应对新冠肺炎，美国政府给美国小企业提供的优惠贷款项目分析比较

美国政府在3月底出台了一系列刺激经济、扶持小企业的优惠贷款项目。其中一项工资保护项目的贷款，在符合条件的情况下可以免于偿还，相当于美国政府赠送给小企业，用于给员工发放工资的资金。我们在此分析比较两个贷款项目的主要条件和利弊。

两个贷款项目分别是Economic Injury Disaster Loan (EIDL)和工资保护贷款Paycheck Protection Program (PPP)。两者最大的区别在于，PPP项下的贷款在满足相关条件后将可免于偿还，EIDL贷款不予免偿。PPP贷款的申请时间截至于本年6月30日，企业在收到贷款后8个星期就可以申请免还贷款。

美国小企业管理局对小企业的确认有多个条件，其中主要的几个条件包括：员工在500人以下，年收入在2千万美元以下。被同一股东控制的关联企业有可能与其他关联企业及母公司合并来确定员工人数和收入。

附注1：工资成本包括以下费用：工资、佣金、现金小费、带薪假、产假、病假、丧假、健康保险、退休基金、与工资相关的地方税

PPP贷款的免偿金额有可能比实际借款额低，根据企业在收到贷款后的8周期间的月平均全职员工人数与其所选择的衡量标准下的人数的比例做同比的调低。企业可以在两个标准中选择一个：

1. 2019年2月15日到6月30日期间每月平均全职职工的人数；或者
2. 2020年1月和2月的平均每月的全职职工人数。

以上员工人数的计算不包括季节性员工。另外，如果企业给员工的降薪超过25%，也会对免偿金额有减少。贷款免偿需要借款人提交相关经认证的支持文件。

符合条件的在美企业，应该做一下比较，看哪一类贷款更有利，可以在最短时间内获得。相比之下，PPP贷款有很大的可能性获得全部或部分免偿，对于工资成本比较大的企业，可能是一个更有利的贷款。在PPP贷款的申请表格上，要求填写20%以上股东的信息，如果个人股东不是美国公民或永久性居民，将不符合贷款的条件。公司股东需要提供美国雇主代码（Employer Identification Number, EIN)。

本文只包括截至2020年4月1日美国政府发布的主要要求。美国政府会随时不断的发布补充规定。有兴趣的企业应该及时查询美国小企业管理局的网站获得最新和最全面的信息，或者咨询相关的美国会计师和律师。美国优华扬会计师事务所已经在帮助很多美国企业准备申请这两项贷款的资料。如果您需要协助申请贷款，请与我们在美国和中国的负责人联系。