美国《企业透明法案》系列文章之一：美国2024年生效的《企业透明法案》对在美设立的公司的影响

从2024年1月1日起，根据美国《企业透明法案》，在美国设立的公司必须披露最终受益所有权人信息。美国财政部金融犯罪执法网络 (FinCEN) 从该日开始接受受益所有权人（BOI）信息报告（以下简称 “受益人报告”）。

受益所有人是指直接或间接满足以下条件的个人：(1) 对需要披露受益人的公司（以下简称“报告公司”）行使实质性控制；（2) 拥有或控制报告公司至少 25% 的所有权权益。 由于受益所有人必须是个人，因此信托、公司或其他法人实体不被视为受益所有人。然而，在特定情况下，可以报告有关实体的信息来代替有关受益所有人的信息。

什么是实质性控制？

个人可以通过四种不同的方式对报告公司行使实质性控制权。如果个人属于以下任何类别，则该个人就被视为对报告公司有实质性控制权：

1. 高级管理人员（公司总裁、首席财务官、总法律顾问、首席执行官办公室、首席运营官或任何其他履行类似职能的管理人员）
2. 个人有权任命或罢免报告公司的某些管理人员或大多数董事（或类似机构）
3. 该个人是报告公司的重要决策者。
4. 个人对报告公司拥有任何其他形式的实质性控制

报告公司必须在以下截止日期之前提交初步受益所有人报告：

1. 现有公司：2024 年 1 月 1 日之前在美国创建或注册开展业务的报告公司，必须在 2025 年 1 月 1 日之前提交报告。
2. 新创建或注册的公司：2024 年在美国创建或注册开展业务的报告公司，需在收到其公司创建或注册生效的通知后的 90 个日历日的时间内提交报告。

受益人报告只需提交一次。如果申报者的信息有更新或需要对已申报的信息做更正，申报人必须在更新或更正信息发生后30天内提交更新报告。

对没有按照规定的时间提交受益人报告的公司将受到每天500美元的罚款（最高罚款金额不超过1万美元），并且有可能被处以刑事犯罪。

另外，报告公司还必须提交有关其自身的某些信息，例如名称和地址。2024 年 1 月 1 日或之后创建的报告公司必须提交有关组建该公司的个人（“公司申请人”）的信息。报告公司的公司申请人是提交创建或注册公司文件的个人。

同时《企业透明法案》列出了23类可以免于提供受益人信息报告的公司。优华扬将在后续文章中详细介绍免申报企业。

优华扬加州尔湾办公室的税务总监于笑寒（Daisuke Terakawa）将通过两篇文章详细说明以下事项：

1. 哪类企业需要申报受益人报告，哪类企业可以免于申报，以及如何提交报告？
2. 受益所有权人的标准是什么？谁是报告公司的申报义务人？违规的法律责任？